【摘要】《企业会计制度》规定，企业会计报表的编报基础是权责发生制。然而，由于这一制度的存在，往往为会计造假提供了机会，导致资产负债表和利润表失实。相比之下，现金流量表则不受其影响，更准确地反映了企业的实际情况。因此，在经营过程中，企业更应该关注现金流量。【关键词】企业经营、现金流量
在现实经济活动中，企业作为一个自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的经济实体，盈利无疑是其生存和发展的基础。然而，许多企业虽然在账面上表现出丰厚的利润，却频繁出现无法清偿到期债务的情况，陷入财务困境，最终难以摆脱破产清算的命运。与之相反，有些企业的账面利润可能并不显著，但由于现金流量状况良好、支付能力强，却得到了投资者和债权人的青睐，从而不断发展壮大。因此，企业在经营过程中应当更加关注现金流量。
一、现金流量比利润更能反映企业的实际情况 利润与现金的关系类似于主观评价与客观事实之间的关系。在理想情况下，若企业的交易完全以现金形式进行且没有资产折旧或用度摊销，利润与现金将完全一致。然而，在实际经营中，企业利润与现金存在差异，主要源于会计分期假设。企业会计利润按照权责发生制原则计算，而现金按照收付实现制计算，导致两者间的差异。此外，会计方法和估计的差异也会影响企业利润的计算。因此，利润只是一个账面数据，易受人为因素影响，而现金流量则更为客观地反映了企业的实际情况。
二、现金流量是经营治理的首要参考指标 从经营角度看，企业的日常经营活动始于现金，终于现金。资金循环是企业生存与发展的关键，而货币资金则是其“血液”。盈利是企业存在的基础，但缺乏足够的现金流通可能导致生产经营陷入困境，甚至引发财务危机，威胁企业的生存。因此，作为企业的经营者，首要任务是管理好现金流量。
三、现金流量是企业决策的重要信息 在企业财务报表中，现金流量表信息至关重要。资产负债表反映了企业的结构和风险，利润表则关注企业的规模和收益。然而，现金流量表提供了企业的现金流动状况，为企业未来发展提供了重要信息。只有了解现金流量表的内在信息，才能对企业的财务状况做出准确判断，并做出相应决策。
商品流通企业会计：现金流量表2
现金流量表的作用是非常重要的，它是一份反映企业在特定会计期间内经营、投资和筹资活动对现金及现金等价物影响的财务报表。在这个过程中，我们首先需要明确现金的定义。一般来说，现金有狭义和广义之分。狭义的现金通常指的是企业手头的实际现金，而广义的现金则包括了企业的库存现金、银行存款以及其他货币资金。此外，现金等价物也是现金流量表中重要的一部分，它指的是企业持有的，具有短期、流动*强、易于转换成已知金额的现金，同时其价值变动风险较小的投资，一般为期限短于3个月的债券投资。
现金流量表的重要*体现在几个方面。首先，它为会计报表的使用者提供了关于企业在特定期间内现金流入和流出的清晰信息。其次，通过对现金流量表的分析，可以评估企业获取现金和现金等价物的能力，评价企业偿还债务以及支付投资者投资报酬的能力，同时也可以了解企业净利润与经营活动产生的现金流量之间的差异，以及了解影响现金流量的投资活动和筹资活动。
现金流量表的结构一般采用多步式，包括以下六大部分：
经营活动产生的现金流量：这部分反映了企业在经营活动中产生的现金流入和流出情况，包括销售商品、提供劳务收到的现金、收到的租金、收到的增值税销项税额和退回的增值税款、以及其他与经营活动有关的现金等。
(接下来的内容还需要您提供。)抱歉，我在准备继续编辑之前按错了按钮。现在我可以继续：
经营活动支付的现金流量：这部分反映了企业在经营活动中支付的现金，包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付的租金、支付的*以及支付的税费等。
投资活动产生的现金流量：这部分反映了企业在投资活动中产生的现金流入和流出情况，包括收回投资收到的现金、取得投资收到的现金、取得固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。
投资活动支付的现金流量：这部分反映了企业在投资活动中支付的现金，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、投资支付的现金、质押贷款的还款等。
筹资活动产生的现金流量：这部分反映了企业在筹资活动中产生的现金流入和流出情况，包括吸收投资者投资收到的现金、取得借款收到的现金等。
筹资活动支付的现金流量：这部分反映了企业在筹资活动中支付的现金，包括偿还借款支付的现金、分配股利、利润等。
现金流量表的这些部分构成了一个完整的财务报表，通过分析其中的数据，可以全面了解企业在特定期间内的现金流动情况，进而评估企业的财务状况和经营绩效。
自由现金流量与会计现金流量的比较3
摘要：自1980年代詹森提出自由现金流量的概念以来，学界对其进行了广泛讨论，形成的概念各有差异，对自由现金流量的理解也存在分歧。同时，自由现金流量与会计现金流量密切相关，但又有着本质上的区别。本文通过梳理中外学者对自由现金流量和会计现金流量的定义及计算方法，探讨二者之间的联系与差异，并阐明了自由现金流量在财务治理中的作用。自由现金流量的提出已有20多年历史，许多学者对其进行了深入研究并提出了定义和计算公式。那么，自由现金流量与会计现金流量究竟有何联系和区别？在财务治理中，企业的价值是由自由现金流量还是会计现金流量来衡量？哪一个更能客观评价企业的经营绩效？从企业财务报表的角度来看，现金流量表作为主要信息来源之一，却未提供企业的自由现金流量。因此，通过比较自由现金流量与会计现金流量的定义和计算方法，可以得出自由现金流量作为财务治理指标的独特作用，远胜于会计现金流量。
自1980年代詹森提出自由现金流量的概念以来，学界对其进行了广泛讨论，形成的概念各有差异，对自由现金流量的理解也存在分歧。同时，自由现金流量与会计现金流量密切相关，但又有着本质上的区别。本文通过梳理中外学者对自由现金流量和会计现金流量的定义及计算方法，探讨二者之间的联系与差异，并阐明了自由现金流量在财务治理中的作用。自由现金流量的提出已有20多年历史，许多学者对其进行了深入研究并提出了定义和计算公式。那么，自由现金流量与会计现金流量究竟有何联系和区别？在财务治理中，企业的价值是由自由现金流量还是会计现金流量来衡量？哪一个更能客观评价企业的经营绩效？从企业财务报表的角度来看，现金流量表作为主要信息来源之一，却未提供企业的自由现金流量。因此，通过比较自由现金流量与会计现金流量的定义和计算方法，可以得出自由现金流量作为财务治理指标的独特作用，远胜于会计现金流量。
现金流量表对企业决策的作用4
摘要: 在市场经济条件下，现金流量表是直接反映企业真实情况的晴雨表。科学地分析和利用现金流量表是企业正确决策的条件之一。它揭示了企业财务状况变动的原因、后果及趋势，为报表使用者提供正确的决策依据。
关键词: 现金流量表; 现金流量; 企业
一、现金流量表分析的目的
现金流量表是一张以现金为基础编制的反映企业财务变动状况的报表，综合反映企业一定会计期间内有关现金及现金等价物的流进和流出信息。有助于报表使用者了解和评价企业获取现金及现金等价物的能力，现金流量表终极体现的是企业现金获利能力、支付能力、偿债能力的报表。然而，现金流量表上的信息是对企业现金活动的历史、现状和结果的全面和系统描述，具有历史*和概括*，不能直接满足财务报表使用者的需要。报表使用者还必须借助于财务分析方法，按照特定目的将现金流量表上的信息进行再加工，才能在把握企业以往经营业绩和现金变动的基础上，推断和把握企业经营的远景和未来的现金流量信息。现金流量表分析的目的就是将表中数据转换成有助于企业进行经济决策的信息。具体来说，主要包括：
(一)对获取现金的能力作出评价
一个正常经营的企业，在获取利润的同时还应获取现金收益。“现金及现金等价物净增加额”由经营活动、投资活动和筹资活动这三类活动产生的现金流量净额所组成。因此，必须进一步分析是由哪一类活动产生的，各类活动产生的现金流量净额是多少。一般来说，经营活动产生的现金流量净额最能反映企业获取现金的能力。通过对现金流入来源的分析，可以评价获取现金的能力，并对企业未来获取现金的能力作出猜测。
(二)对偿债能力、支付能力作出评价
现金流量信息可以从现金角度对企业偿还短期债务能力作出更全面的评价。一个企业获取了较多的利润，同时又产生了较多的现金流量净额，就具有了较强的偿债与支付能力。然而，如果这个企业在获取了较多利润的同时，大量进行固定资产投资，同样会出现现金短缺，降低偿债能力和支付能力。相反，如果获取利润未几，但由于处置和变卖固定资产，或增加了直接融资等，增加了现金流量净额，也可以保持较强的偿债能力和支付能力。因此，通过对三类活动所产生的现金流入信息和流出信息的分析，可以对企业的偿债能力和支付能力作出更正确和更可靠的评价。
(三)对收益的质量作出评价
在利润表中，企业的净利润是以权责发生制为基础计算出来的，而现金流量是以收付实现制为基础的。一般来说，净收益增加，现金流量净额也增加。然而，在某些情况下，如大量销售商品但货款和劳务收款未按时收回，会计收益是否最终转化为企业的现金收益，还取决于应收账款能否及时足额地收回等其他因素。事实上，有些企业固然有较好的财务收益，但还是免不了面临财务危机，危及企业生存。例如，W.T.格兰特公司和帕思结算银行就是由于没有足够的现金支付债务而宣告破产。因此，“盈利必须辅以良好的现金流入”才是最有利的。通过现金流量和净利润的比较分析，可以对收益的质量作出评价。
(四)对投资活动和筹资活动作出评价
企业的投资、筹资和经营活动都以增加企业价值和股东财富为目标，相互之间密切联系，又相互矛盾。经营活动以投资为条件，而为了投资和经营必须筹资。搞好经营活动，不仅可以为投资提供现金来源，也使得从外部筹资变得更加容易。然而，从现金的分配来看，三类活动又相互矛盾，过度投资会使日常营运的资金不足而失去盈利机会，过度筹资会提高资金成本并加重经营活动的负担。因此，企业必须统抱歉，还没有完成。接下来是继续之前未完成的内容：
因此，企业必须统筹兼顾，使三项决策相互协调。通过现金流量表关于三类活动的现金流量信息，可以评价投资活动和筹资活动与经营活动的协调*，为投资决策和筹资决策提供依据。
以上是现金流量表分析的主要目的及其具体内容。通过深入分析现金流量表，企业能够更清晰地了解自身的财务状况，有针对*地制定经济决策，提高经营效益和财务稳健*。
浅析企业价值估价中的自由现金流量5
自由现金流量的概念和构成
人们很容易混淆资本项目中的现金流量与企业价值估价中的现金流量，但实际上两者并不完全相同。资本项目的现金流量预测和计算关注的是项目投产后可能给企业带来的现金流量的影响。一般计算方法是，在项目所带来的净营业收入基础上加上非现金费用（如折旧）之后，即可得到投资项目所带来的现金流量。而在企业价值估价中计算的现金流量则关注自由现金流量。所谓的“自由”是指在不影响企业持续增长的前提下，将这部分现金流量自由地分派给企业所有的索偿权持有人，包括短期、长期债权人以及股权持有人等。
自从1986年美国学者阿尔弗雷德·拉巴波特（Alfred·rappaort）在其著作《创造股东价值：企业业绩新标准》中提出股东价值分析概念以来，“自由现金流量”的概念逐步走进人们的视野。尽管人们明确了未来现金流与折现率是决定企业价值的两个基本变量，但对未来现金流的内涵仍不甚明晰。詹森（Jensen）教授在研究代理冲突理论时提及了自由现金流量概念。按照他的定义，自由现金流量是指为所有经过内部收益率折现后有净现值的项目支付后剩余的现金流量。一般而言，自由现金流量是指企业在持续经营的基础上，除了在库存、厂房、设备、长期股权等类似资产上所需投入外，企业所能够产生的额外现金流量。即目标企业在履行了所有债务责任（如偿付债务本息、支付优先股股息等）并满足了企业再投资需要之后的“现金流量”，即使这部分现金流量全部支付给普通股股东也不会危及目标企业的生存和发展。
从外延上判断，自由现金流量的分类方法很多，依据现金流量的口径不同，可以将现金流量分为企业自由现金流量和股东自由现金流量两大类。企业自由现金流量要比股东自由现金流量的口径大。由于企业经营所需资金是由企业的各类收益索偿权持有人提供的，既包括债权人也包括股东，那么经营所获得的企业自由现金流量也应当支付给企业全部的索偿权持有人，可以用公式表示为：企业自由现金流量 = 债权人自由现金流量 + 股东自由现金流量。
企业自由现金流量，也称作经营实体自由现金流量，它是指扣除税收、必要的资本支出和营运资本增加后，能够支付给所有的债权人和股东的现金流量。其基本公式为：企业自由现金流量 = 息税前利润加折旧（EBITDA） - 所得税 - 资本*支出 - 营运资本净增加。
息税前利润加折旧减去所得税是经营*现金流量。特别需要注意的是，在计算自由现金流量时，负债的利息费用不应被视为扣除项目，而扣除的纳税额反映的是在没有利息扣除情况下的支付额。
资本*支出是企业为了维护或扩展其经营活动必须安排的固定资产投资，以确保未来企业价值的增长。在许多现金流量预测过程中，人们常常假设各期资本支出与各期的折旧额相等。
营运资本是流动资产和流动负债的差额。企业的*质不同，所需营运资本的数量也不同。例如，零售企业所需营运资本会超过一般的制造业。此外，营运资本的变动与企业的增长率也密切相关，高增长率的企业通常需要更多的营运资本。 由于企业自由现金流量为债务支付前的现金流量，它不受企业运用负债数额大小的影响，但这并不意味着由企业自由现金流量贴现而得到的企业价值与负债金额没有关联。因为过高的负债会导致企业加权平均资本成本的提高，从而引起企业价值的变动。
股东自由现金流量，是指企业在满足债务清偿、资本支出和营运资本等所有需要后，剩下的可作为股利发放的现金流量。其基本公式为：股东自由现金流量 = 企业自由现金流量 - 债权人自由现金流量 = 息税前利润加折旧（EBITDA） - 所得税 - 资本*支出 - 营运资本净增加 + （发行的新债 - 清偿的旧债）。显然，若企业无财务杠杆，即没有任何债务，无需支付利息和偿还本金，则股东自由现金流量等于企业自由现金流量。
论现金流量治理及其在企业财务治理中的地位6
摘要
现金流量管理是一个涉及多方面的管理领域，在财务管理中占据核心地位。然而，我国的现金流量管理水平相对较低，仍处于经验和规章管理阶段。本文旨在探讨现金流量管理的内涵和意义，及其在企业财务管理中的独特地位，以期引起重视，推动现金流量管理从经验和规章管理向科学管理转变。
关键词 ：现金流量管理；企业财务管理；地位探究
引言
现金流量，也称为现金流转或现金活动，是指企业在一定期间内按照收付实现制，通过经营、投资、筹资和非经常*项目等活动产生的现金流入、流出及其差额的总称。通过编制现金流量表所反映的现金流量信息在协调财务关系、组织财务活动等方面发挥着重要作用，已引起国内外经济组织的高度重视。
究其原因主要在于以下两点：
1. 通货膨胀导致非货币资产的账面价值远低于其重置价值，从而导致按照权责发生制和成本原则计算出的利润包含了已消耗资产的增值。特别是权责发生制在确认、计量和记录企业会计要素时使用的一系列预提、分配和摊销，使利润的计算掺杂了大量人为因素。在这种情况下，相对客观的现金流量成为衡量企业经营业绩和财务状况的重要指标。
2. 企业资本中负债比例大幅提升，资本结构发生较大变化，对资产的流动*和财务**提出了更高要求，报表使用者对现金流量也日益重视。
因此，加强对现金流量的管理，及时掌握现金流量信息，最大限度地提高资金利润率已成为企业财务管理的核心内容。然而，这一领域在我国当前的理论和实践界尚缺乏系统的和充分的重视。原因在于人们不清楚现金流量管理在企业财务管理中的地位，以及现金流量管理的内容和意义。
本文旨在探讨现金流量管理的内容和意义，及其在企业财务管理中的地位，以期引起人们的重视。
现金流量表编制方法的研究7
现金流量表编制方法的研究
摘要：“现金至尊”是近代财务学的一个重要结论。资产的内在价值在于其未来现金流量的现值，企业所有问题最终都可归结为现金问题。因此，提供企业在特定时期现金流量信息的会计报表——现金流量表，越来越受到企业和报表使用者的重视。然而，手工编制现金流量表工作量巨大，且过程繁琐，因此越来越多的企业希望借助会计信息系统进行编制。同时，如何在会计信息系统环境下编制现金流量表也是财务软件公司必须认真思考的问题。本文首先介绍了现金流量表的手工编制方法，并分析了其存在的缺陷及改进方法；接着详细介绍了几种目前在会计信息系统环境下常用的现金流量表编制方法，并对其进行了分析比较，总结了各种方法的优缺点；最后提出了在会计信息系统环境下编制现金流量表的建议。
关键词：现金流量表；会计信息系统；编制方法
A Study on the Preparation Method of Cash Flow Statements
Abstract:"Cash is King"is an important conclusion in modern finance. The intrinsic value of assets lies in the present value of their future cash flows. Ultimately, all problems of enterprises can be reduced to cash problems. Therefore, the cash flow statement, which provides information on cash flows for a specific period to enterprises, is increasingly valued by both enterprises and users of financial statements. However, the manual preparation of cash flow statements requires significant workload and is tedious. Consequently, more and more enterprises are turning to accounting information systems for preparation. Meanwhile, it is imperative for financial software companies to seriously consider how to prepare cash flow statements within accounting information systems. This paper firstly introduces the manual preparation methods of cash flow statements, analyzes their shortcomings and suggests improvements. Subsequently, it elaborates on several commonly used methods for preparing cash flow statements within accounting information systems, analyzes and compares them, and summarizes their advantages, disadvantages, and applicability. Finally, suggestions for preparing cash flow statements within accounting information systems are proposed.
Keywords:Cash flow statement; Accounting information system; Preparation methods
一类物流企业网络运量猜测组合算法与应用8
[摘要] 本文对物流运输企业网络配送运量变化特*进行了深入分析，并提出了一种组合算法用于网络运量猜测。通过结合多种网络运量猜测方法，利用具体实例验证了组合模型的精度和适用条件。
[关键词] 运量猜测组合算法
一、引言
物流网络配送是一种独特且综合的物流活动形式，是物流企业在小范围内全部活动的缩影。合理的物流网络运量猜测能够优化物流系统、改善服务质量、降低成本，从而提高企业经济效益。运量的猜测方法可分为定*和定量两类，其中包括增长系数法、重力模型法、机会模型法和最大熵模型法等。
物流企业网络运量猜测存在多种方法，如增长系数法、重力模型法、机会模型法和最大熵模型法等。然而，由于各方法各自优势和限制，对同一目标的不同猜测方法结果可能相差较大。为解决这一问题，提高运量猜测的实用*，本文提出了一种运输市场猜测的组合算法。
二、网络运量猜测的组合算法
网络运量猜测的组合算法是指采用多种猜测方法对同一目标进行猜测，随后将各种猜测结果进行数学统计处理，形成一个新的猜测结果。设各猜测方法得到的结果分别为Y1、Y2、……、Yn，组合猜测法的结果为Y，其关系可表示为：
F
(
Y
)
=
f
(
Y
1
,
Y
2
,
…
…
,
Y
n
)
F(Y) = f(Y1, Y2, ……, Yn)F(Y)=f(Y1,Y2,……,Yn)
具体的关系式可根据实际情况确定，如算术均值、加权均值或几何均值等。
三、网络运量猜测的特*分析
运量猜测常用的方法包括增长系数法、重力模型法和最大熵模型法。
1.增长系数算法
增长系数法通常采用均匀增长率法和弗拉塔法。均匀增长率法计算城市或货运集散点的运量增长率，而弗拉塔法通过出行发生量误差修正和吸引量误差修正的组合均匀值来计算运量增长率。增长系数法简单实用，适用于小时或日运量的猜测，对于变化较小的OD表猜测有效。
然而，增长系数法存在一些缺点，如对所有城市或货运集散点的OD运量要求较高，当目标地区发生大规模变化时不适用，且在运量较小时可能出现预测误差扩大的问题。
2.重力模型法
重力模型法基于牛顿的引力定律，通过考虑城市或货运集散点之间的发生与吸引运量、距离和系数等因素，利用最小二乘法求解。该方法直观易理解，能够反映交通城市或货运集散点之间行驶时间的变化，对于特定城市之间运量为零的情况也能进行猜测。
然而，重力模型法在考虑货流特*和选择行为方面存在一定偏差，对全区域的货流间隔分布过于简化，且在交通城市或货运集散点之间的行驶时间差异较大时可能导致猜测结果夸大。
综上所述，本文提出的网络运量猜测的组合算法有望在解决单一猜测方法的局限*和提高猜测精度方面发挥积极作用。通过综合多种方法，可以更全面、准确地进行运量猜测，为科学决策提供可靠依据。
企业关于质量的口号9
1、每个人都参与品质管控，确保卓越品质。 2、生产低质量产品等同于制造无用垃圾。 3、坚守规章制度，践行卓越品质。 4、积累逐步改进，迈向完美品质。 5、我们的承诺是不制造次品。 6、百尺竿头，再进一步。 7、全民关注质量，质量造福全民。 8、一个疏忽让百人忙，但每个人的细心能让事务更顺畅。 9、以客户标准为至上，追求完美无瑕。 10、铺就品质效益之路，创造品质效益之业。 11、坚持质量取胜，提升竞争实力。 12、强化服务意识，倡导奉献精神。 13、想要优质产品，个人品质必须提高。 14、诚信是高品质的基石，优质服务赢得口碑。 15、从负面角度思考，朝着正面努力。 16、每个人都把好质量关，经济将获得翻番。 17、在竞争激烈的市场中站稳脚跟，质量是前提。 18、质量赢得市场，诚信打造品牌。 19、检验测试时坚持严谨，绝不放过任何问题。 20、管理始于培训，止于无止境的培训。 21、同类商品价位相近，但品质却是不同的。 22、整理有序是管理的基础，处处整齐是管理的体现。 23、马虎大意会导致不良品流失。 24、筑牢品质大堤，迎接世纪挑战。 25、定期预防保养，保证生产顺畅无误。 26、没有严格的师傅，就没有高徒；没有严格的质量控制，难以生产出优质产品。 27、品质第一，从我做起。 28、顾客即上帝，下一个工序就是顾客。 29、做到无差错，迈向零缺陷。 30、全员参与贯标认证，从自己做起。 31、清扫给油，确保基准，关注质量安全。 32、每个人都把好质量关，经济收入将翻番。 33、品质创造价值，效率创造利润。 34、品质与效率并重，共同努力。 35、要求明确，执行果断。 36、彻底整理，处处整齐，良好管理从细节做起。 37、标准要牢记于心，熟练*作减少烦恼。 38、高效益来自高品质。 39、质量意识深植心中，产品质量掌握在自己手中。 40、重视产品质量，加强企业管理。 41、培养优秀人才，打造优质新产品。 42、价格可能会被遗忘，但品质永存。 43、工作专注，自豪满怀。 44、产品次品鉴别，问题解决即时。 45、有计划的工作，有保障的效率。 46、百分之一的失误，可能导致百分之百的损失。 47、提供一流服务，让顾客完全满意。 48、拒绝不合格品，不制造不合格品，不交付不合格品。 49、用户即上帝，下一个工序就是用户。 50、永远不满足于自我，以换取顾客永远的满意。 51、专注工作，兼顾质量与安全。 52、品质是企业取胜的法宝，拓展市场的利器。 53、筑起品质长城，振兴中华经济。 54、坚持一流管理，打造一流产品。 55、珍惜原材料，注重每一个环节的品质。 56、产品无瑕疵，服务无怨言。 57、发现问题及时报告，及时处理。 58、勇于面对困难，追求荣耀。