财务表格模板_审计底稿模板_国家审计_审计实施_收支及成本等-06管理费用审计程序表

索引号：（审计机关名称）管理费用审计程序表被审计企业：页次：1审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．取得或编制管理费用明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账、和报表有关项目进行核对。2．实施分析*复核。就异常项目或重*动，进行调查，查清原因。（1）将本年度的管理费用与上年度的管理费用进行比较，有无重*动或异常项目情况。（2）将本年度各月份的管理费用进行比较，有无重*动或异常项目情况。3．抽查明细账、记账凭*及原始凭*检查管理费用的项目组成是否符合国家有关法律法规的规定。（2）检查管理费用的开支范围是否符合国家有关法律法规的规定①检查有无将资本*支出项目、生产成本项目、递延费用项目一次*列入管理费用。②检查有无将医务、常设销售机构等不属于管理费用开支的人员*及职工福利费记入管理费用。③检查折旧费的计提是否划清与制造费用的界限，并按制度规定的范围和方法计提。（3）检查费用开支是否超过规定标准。检查业务招待费等是否按《企业财务制度》中规定的支付比例，开支是否合规，超标准部分是否进行纳税调整。（4）抽查数额较大的或异常的重大项目，检查重大项目业务及其原始凭*是否合规、合法，会计处理是否正确。4．检查坏账损失的核销，存货盘亏、毁损和报废的处理是否合规。审计人员应结合应收账款和存货的检查结果，核实其是否符合国家法律法规的规定、会计处理是否及时、准确。5．抽查年度末和下年度初发生的管理费用记录，并追查至记账凭*和原始凭*，检查有无跨期入账情况。6．检查管理费用是否已在损益表及附注中恰当披露。7．完成管理费用审定表。