财务表格模板_审计底稿模板_行政事业_审计准备_内控评分表

内部控制审计评价表（行政）索引号A１－0编号被审计单位名称：审计人员年月日序号内部控制类别制度建立情况健全*得分有效*评分备注已建数未建数预算管理情况内部控制调查表货*资金的内部控制调查表应收预付的内部控制调查表材料内部控制调查表固定资产内部控制调查表投资内部控制调查表无形资产与其他资产内部控制调查表流动负债内部控制调查表行政*收费和罚没收入内部控制调查表会计报表编制与报送内部控制调查表合计说明：1.在“制度是否建立”栏，“是”填写“1”，“否”也填写“1”，是为了统计制度建立情况。2.“健全*得分”是已建立的制度数占应建立总制度数的比例，再乘上100。得分6575为制度建立状况属“中等”，7689属“良好”，90100为“优秀”。60分以下为内控制度建设存在问题较多，或是较为严重。3.“有效*评分”栏，供审计人员进行定量*评价。内部控制审计评价表A１－1（一）会计报表编制与报送内部控制调查制度是否建立健全*得分是填1否填1是否根据单位发展计划和任务编制年度收支计划？预算安排是否科学、合理，预算追加是否有依据？预算基础资料是否完整？专项资金是否做到专款专用？组织的预算收入是否真实、合法？各项支出是否合理、合法？编制收支预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹掌握、保*重点的原则？A１－2（二）货*资金的内部控制调查银行帐户的开设是否有规定的审批手续？货*资金收付业务的出纳、审核与记录的职务是否相互分开？银行*与有关*保管的职能是否相互分开？登记银行日记帐、现金日记帐与登记总分类帐的职务是否分开？记帐凭*与原始凭*是否由复核人员核对？银行日记帐与银行对帐单是否及时进行核对？是否按月编制银行存款调节表，未达帐项是否得到检查？收付凭*是否按顺序连续编号？货*资金付款业务的发生，是否经有关分管领导批准？出纳是否根据审核无误的会计凭*登记银行存款日记帐？办理结算业务后的结算凭*是否“收讫”或“付讫”戳记？作废支票及其他银行*是否加盖“作废”戳记？库存现金是否由出纳专门保管？库存现金是否在稽核人员监督下定期进行盘点？有价*券有无管理规定？A１－3（三）应收预付的内部控制调查各类应收及预付款是否按规定设置明细帐？各类应收及预付款总帐与明细帐余额是否定期进行核对？单位是否及是时清理应收及预付款？是否建立备用金及其他借款的借用、报销制度？坏帐的冲销是否按规定程序报批？A１－4年月日（四）存货的内部控制调查是否建立材料采购、领用、发出审批制度？是否建立存货的验收入库制度？记帐凭*编制前的原始凭*是否存复核程序，记帐凭*入帐前是否存在稽核程序？材料的采购．验收、收发是否由不同的部门和人员负责？是否定期盘点？报损、报废是否按规定程序办理？财务部门的总帐、明细帐是否定期进行核对？财务部门的明细帐是否定期与业务部门的材料、仓储部门的保管卡核对？按实际成本进行存货的日常核算时，材料发出的计价方法是否前后一致？A１－5（五）固定资产内部控制调查固定资产增加、处置业务是否在授权下进行？固定资产购置是否按计划和程序采购？固定资产卡片登记完毕、是否按规定进行复核？固定资产总帐、明细帐是否定期进行核对？固定资产入库是否存在质检及验收程序？固定资产处置是否按程序进行核对？固定资产帐实是否定期进行核对？固定资产折旧计算和转帐凭*入帐前，是否存在稽核制度？固定资产修理业务原始凭*送交财务部门前，是否存在审签制度？A１－6（六）投资内部控制调查是否建立了投资管理制度？对投资是否设专人或部门进行管理？投资立项是否有可行*研究报告？投资前对接受投资方的信益和经济实力是否进行调查？是否建立了投资可行*研究的审批制度？投资项目是否按经审批的可行*研究文件进行？长期投资以实物、货*资金直接投资的，是否对接受投资方行使所有权的监督？以实物、无形资产投资有无评估作价和审查复核制度？与接受投资方的谈判签约、经办与审批是否分离？有价*券的保管和记帐是否分开？投资购买的有价*券是否均以单位名义登记？投资收回的资金和收益是否按规定入帐？投资协议及可行*论*书等资料有无健全的档案管理制度？A１－7（七）无形资产及其他资产内部控制调查外购无形资产是否经过审批？自创无形资产是否经过登记注册？接受捐赠的无形资产交接手续是否健全？转出无形资产有无审批手续？无形资产投资或转让所取得的收入是否及时入帐？A１－8（八）流动负债内部控制调查会计制度是否建立应付及预收款总分类帐、明细帐？总分类帐和明细分类帐是否定期核对？是否按应付及预收款的类别、单位或个人设置明细分类帐？对无法支付的应付款项是否建立核销审批制度？签发应付的*是否经过有关领导审批？应付*到期是否及时支付或者转入应付帐款？应付*是否连续编号、是否设置应付*登记簿？已付*是否注销，并由授权职员保管空白*？预收帐款是否按合同规定及时全额入帐？应交税金的计算、交纳是否符合税法规定？A１－9（九）长期负债内部控制调查备注是否按规定执行行政*收费和罚没收入项目、收取范围和标准？领取、管理、使用、缴销行政*收费和罚没收入*的情况？是否依法建帐反映、核算行政收费和罚没收入及脏物的管理情况？纳入预算的行政收费和罚没收入是否按规定及时上缴财政？是否执行罚款收缴分离制度？A１－10审计人员（十）实收资本与资本公积内部控制调查有无专人负责编制会计报表？是否按会计制度制定的格式和要求编制？是否按期结帐？是否进行试算平衡工作？编制报表前是否经过财产清查？是否收审核后的下属单位报表进行汇总？应合并的会计报表是否全部合并？是否按规定编写财务情况说明书？是否按时向有关部门报送会计报表？