财务表格模板_审计底稿模板_邮电器材_资产类_C19固定资产及累计折旧

客户：签名日期项目：固定资产及累计折旧审计程序编制人索引号C191截至日：复核人页次一、审计目标1、确定固定资产是否存在；2、确定固定资产是否归被审计单位所有；3、确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整；4、确定固定资产折旧政策和计提是否恰当；5、确定固定资产及其累计折旧年末余额是否正确；6、确定固定资产及其累计折旧在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序执行情况说明1、核对固定资产及累计折旧明细帐与总帐余额是否相符；2、获取或编制本年度固定资产增减变动明细表，检查增加固定资产的计价是否正确，手续是否完备；对已交付使用但未办理竣工结算手续的固定资产，检查其是否已估计入帐，并按规定计提折旧；检查资本*支出与收益*支出的划分是否恰当；检查减少的固定资产是否经授权批准，是否正确及时入帐；3、实地抽查部分新增固定资产，确定其是否实际存在；4、抽查有关使用权*文件，确定固定资产是否归被审计单位所有；5、复核固定资产保险范围，数额是否足够；6、获取租入（含融资租入）、租出固定资产相关的*文件，并检查其会计处理是否正确；7、检查年度内未使用、不需用固定资产状况及起始时间，并作出记录；8、了解并确认固定资产折旧政策，计算复核本年度折旧的计提是否正确；9、检查涉及固定资产购置约定的资本*支出；10、验明固定资产及累计折旧是否已在资产负债表上确定披露。客户名称：签名日期档案号：审计项目：固定资产及累计折旧审定表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数固定资产净值审计结论：审计说明：签名日期固定资产发生额表页次：期初余额本期借累计本期贷累计期末余额合计固定资产月发生额表月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注累计折旧发生额表审计项目：固定资产折旧验算表C19－5截止日：序固定资产折旧年折固定资产本期增加本期减少应提折旧应提本期已提折旧号类别方法旧率金额年平均数期末余额平均余额折旧差异n3＝2×(12－n)/12m5＝4×m/126＝1＋2－47＝1＋3－58＝7×*10＝9－8提示：本表是累计折旧审定表的附表，用于验算采用直线法计提折旧的客户。采用工作量法、双倍余额递减法、年数总和法的应另附验算记录。凭*日期凭*类别及编号摘要借方金额贷方金额客户名称:签名日期档案号:审计项目:编制:索引号:会计截止日:复核:页次:签名日期审计项目：固定资产监盘或抽查表C19－6截至日：固定资产帐面记录存放实点差额是否进行了类别名称数量地点数量会计处理提示：本表是固定资产审定表的附表，用于确定其是否实际存在。项目：租入、租出固定资产审查表C19－7截止日：序号租入、租出固定资产名称租入原值租出原值对应科目*文件会计处理恰当否合计提示：本表是固定资产审定表的附表，用于审查租入、租出固定资产核算的正确*。项目：未使用、不需用固定资产审查表C19－8固定资产名称原值起止时间状况不使用不需用不提折旧合计提示：本表是固定资产审定表的附表，用于审查未使用、不需用固定资产核算的正确*。