财务表格模板_审计底稿模板_邮电器材_负债权益_D17应付债券

客户：签名日期项目：应付债券审计程序编制人索引号D17－1截止日：复核人页次一、审计目标1、确定应付债券发生、偿还及计息的记录是否完整；2、确定应付债券的年末余额是否正确；3、确定应付债券在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序执行情况说明1、获取或编制应付债券明细表，列示债券面额、票面利率、债券溢价或折价金额、本年度增减变动情况，并与明细帐和总帐余额核对相符；2、审阅债券发行的授权批准手续是否齐全，并作出记录；3、检查应计利息的计算是否准确，会计处理及利息资本化是否正确；4、检查溢价或折价的摊销额的计算是否准确，会计处理是否正确；5、检查对到期债券偿还的会计处理是否正确；6、检查一年内到期的应付债券是否转列流动负债；7、验明应付债券是否已在资产负债表上充分披露。客户名称：签名日期档案号：审计项目：应付债券审定表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数合计审计结论：审计说明：签名日期应付债券发生额表页次：期初余额本期借累计本期贷累计期末余额月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注客户：签名日期项目：应付债券明细表D17－3截止日：序应付债券期末数票面票面债券溢价或折价号名称余额量值利率溢价金额折价金额提示：本表是应付债券审定表的附表，用于审查应付债券期末余额。项目：应付债券增减变动情况表D17－4期初本期期末增减变动会计处理余额增加减少原因是否正确提示：本表是应付债券审定表的附表，用于审查本期应付债券变动情况。凭*日期凭*类别及编号摘要借方金额贷方金额客户名称:签名日期档案号:审计项目:编制:索引号:会计截止日:复核:页次:项目：应付债券测试表D17－5债券期末票面测试内容名称余额合计测试内容：测试意见：1、债券发行是否有授权批准手续；2、应计利息的计算是否正确；3、应付债券溢价或折价的摊销额计算是否正确；4、应计利息、溢价或折价的摊销、到期债券的偿还的会计处理是否正确；5、一年内到期的应付债券是否转列流动负债。提示：本表是应付债券审定表的附表，汇总应付债券各项测试的的情况。