财务表格模板_审计底稿模板_邮电器材_负债权益_D03应付账款

客户：签名日期项目：应付账款审计程序编制人索引号D3－1截止日：复核人页次一、审计目标1、确定应付账款发生、偿还的记录是否完整；2、确定应付账款的年末余额是否正确；3、确定应付账款在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序执行情况说明1、获取或编制应付账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细帐和总帐余额核对相符；2、选择应付账款重要项目（包括零帐户），函*其余额是否正确；3、根据回函情况，编制与分析函*结果汇总表，对未回函的，决定是否再次函*；4、对未回函的重大项目，采用替代程序，确定其余额是否正确；（1）检查决算日后应付账款明细帐及现金、银行日记帐，核实其是否已支付；（2）检查该笔债务的相关凭*资料，核实交易事项的真实*。5、检查是否存在未入账的应付账款；（1）检查被审计单位在资产负债表日未处理的不相符的购货*（如抬头不符，与合同某项规定不符等）及有材料入库凭*但未收到购货*的经济业务；（2）检查资产负债表日后收到的购货*，确认其入账时间是否正确；（3）检查资产负债表日应付账款明细帐贷方发生额的相应凭*，确认其入账时间是否正确。6、检查应付账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类调整；7、检查应付账款长期挂帐的原因，并作出记录，必要时予以调整；8、检查非记帐本位*折合记账本位*采用的折算汇率，折算差额是否按规定进行会计处理；9、验明应付账款是否已在资产负债表上充分披露。客户名称：签名日期档案号：审计项目：应付账款审定表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数合计审计结论：审计说明：签名日期应收账款发生额表页次：期初余额本期借累计本期贷累计期末余额应付账款月发生额表月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注客户签名日期项目：应付账款账龄分析表D3－3截止日：债权人业务年初余额年末余额帐龄备注名称内容摘要原***1年以下1－2年2－3年3年以上合计提示：本表是应付帐款审定表的附表，用于对应付帐款的帐龄分析、加计与明细帐和总帐余额核对。凭*日期凭*类别及编号摘要借方金额贷方金额客户名称:签名日期档案号:审计项目:编制:索引号:会计截止日:复核:页次:客户：签字日期项目：应付账款函*汇总表D3－4截止日：序号项目函*金额发函日期回函日期是否回函函*结果提示：本表是应付帐款审定表的附表，用于记录对债权人的函*记录，确定应付帐款余额的正确*。签名日期项目：应付账款审计替代程序D3－5截止日：凭*号债权人业务期末决算日后付款情况相关凭*资料审计简称内容余额是否付款付款日期付款金额合同收货单意见合计提示：本表是应付帐款审定表的附表，用于对未回函的重大项目采用替代程序，审查其余额的正确*。项目：长期挂账应付账款审核表D3－6截止日：项目金额帐龄挂帐原因提示：本表是应付帐款审定表的附表，用于长期挂帐应付帐款的审核。客户：审计项目：未入账应付账款明细表D3－7截止日：应收款单位应付金额未付及未入帐原因提示：本表为应付帐款审定表的附表，用于审查未入帐的应付帐款，本表可由客户提供。项目：外*应付账款余额审核表D3－8债权人期末外*帐面记帐期末外汇折合记帐差额审计简称余额本位*金额基准汇价意见合计本表是应付帐款审定表的附表，用于确定外*应付帐款的年末余额的折算是否正确。询*函银行确认数编号：号编号：（四）号致：本公司聘请的XXX会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《*注本公司聘请的京都会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《*注册册会计师*审计准则》要求，应当询*本公司与贵公司的往来款项，下列数额出会计师*审计准则》要求，需要查核本公司与贵银行截止1997年12月31日的银行存自本公司帐簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据*无误”处签章款及贷款余额。下列帐目如与贵行记录相符，请在本确认数末端签章*，如有不符亦*；如有不符，请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。请贵行记录及有关细节，本确认数填妥后，请传真或直接寄至京都会计师事务所。回函请直接寄至XXX会计师事务所。地址：邮编：地址：*市海淀区车公庄西路32号中咨大厦四层邮编：100044传真：电话：传真：68475945电话：68475951（本函仅为复核帐目之用，并非催款结算）截止日期贵公司欠欠贵公司若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。公司章年月日复函XXX会计师事务所：编号：号数据*无误签章：日期：数据不符需加说明事项